niedziela, 20 października 2019

Czytelnik Marek: “Jak oblicza się ulgę IKZE, jeśli dochody są na pograniczu progów podatkowych”?

Dostałem takie pytanie o indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) od czytelnika Marka:

“Mam pytanie odnośnie IKZE i ulgi podatkowej. Większość portali pokazuje przykłady dotyczące progów jasno zarysowanych, to znaczy 18% (można przyjąć już 17%) oraz 32%.
W tym wypadku sprawy wyglądają jasno, odliczamy rocznie odpowiedni procent od wpłat na konto IKZE. 
Moje pytanie dotyczy zarobków osoby na pograniczu progu podatkowego - to znaczy jeśli zarabiamy powiedzmy 88 tyś rocznie i odłożyliśmy w danym roku 5000 tyś na IKZE, jak będzie wyglądała ulga podatkowa?”

Jak oblicza się ulgę podatkową IKZE, jeśli dochody są na pograniczu progów podatkowych?

IKZE a progi i stawki podatku dochodowego w Polsce


Ulga emerytalna IKZE 2019
Dlaczego skala podatkowa w Polsce w ogóle ma znaczenie dla oszczędzających na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego?

Wpłatę oszczędności na IKZE (limit w 2019 to 5718 zł) można odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28.

Dzięki temu możemy pomniejszyć podatek dochodowy z pracy za rok wpłaty na IKZE.

Do września 2019 skala podatku dochodowego w Polsce wyglądała tak:

Stawki i progi podatkowe 2019 - IKZE

Od października 2019 skala podatku dochodowego w Polsce wygląda tak:

Stawki i progi podatku dochodowego 2020

Przez to, że obniżenie stawki w pierwszym progu podatkowym odbyło się po trzech kwartałach 2019, w rozliczeniu za 2019 stawka w ujęciu rocznym będzie wynosić 17,75%.

Od 2020 za cały rok za dochody w pierwszym progu podatkowym zapłacimy 17% podatku.


Obliczenia - ulga IKZE za 2019 dla dochodów w 1 progu


Na początek obliczmy ulgę podatkową IKZE dla kogoś, kto wpłaca cały limit wpłat za 2019 (czyli 5718 zł) i jego roczne dochody w 2019 nie przekraczają 85 528 zł.

Wpłata na IKZE pomniejszy podstawę opodatkowania (dochód), więc niższy podatek wyniesie:

17,75% * 5718 = 1015 zł


Obliczenia - ulga IKZE za 2019 dla dochodów w 2 progu


Sprawdźmy teraz, o ile pomniejszy się podatek dla kogoś, kto wpłaci pełny limit, ale jego dochody zdecydowanie przekroczą 85 528 zł i nie będzie korzystał z innych metod obniżenia podatku (np. rozliczenia wspólnie z małżonkiem, który osiągnął dochody niższe niż 85 528 zł).

Wpłata na IKZE pomniejszy nadwyżkę dochodu ponad 85 528 zł, która jest opodatkowana stawką 32%, więc niższy podatek wyniesie:

32% * 5718 = 1830 zł


Ulga IKZE za 2019 dla dochodów na pograniczu progów podatkowych


A jaką emerytalną ulgę podatkową uzyska ktoś, kto będzie miał w tym roku 88 000 zł dochodu i wpłaci na swoje IKZE cały limit wpłat za 2019?

W jego przypadku część wpłaty pomniejszy dochód opodatkowany wyższą stawką 32%, a część wpłaty pomniejszy dochód opodatkowany niższą stawką 17,75%.

Na początek podzielmy wpłatę na IKZE na dwie części. Sprawdźmy, ile ulgi podatkowej przyniesie każda z tych części. Na koniec dodajmy te wartości, żeby sprawdzić, ile wyniesie łączna ulga podatkowa w takim scenariuszu.

Ulga IKZE na pograniczu progów podatkowych 2019

W tym przypadku ulga związana z oszczędzaniem na emeryturę przez IKZE wynosi ok. 1367 zł.

Jak nietrudno się domyślić, maksymalna ulga podatkowa dla osób, których dochody za 2019 będą na pograniczu pierwszego i drugiego progu podatkowego, wyniesie od 1015 zł do 1830 zł.

Im większa nadwyżka dochodów ponad 85 528 zł, tym bardziej wartość ulgi będzie się zbliżać do 1830 zł.

Im mniejsza nadwyżka dochodów ponad 85 528 zł, tym bardziej wartość ulgi będzie się zbliżać do 1015 zł.

Ważne informacje


Obliczenia powyżej mają charakter poglądowy edukacyjny. To nie jest precyzyjne doradztwo podatkowe.

Indywidualne rozliczenie podatkowe może się różnić ze względu na inne zastosowane ulgi lub rozwiązania podatkowe, które w pośredni sposób wpływają na IKZE.

Moje decyzje


Od 2014 prowadzę swoje indywidualne konto emerytalne w formie funduszy inwestycyjnych w NN TFI (wcześniej ING TFI). Można je założyć przez internet.

Prowadzę również IKZE z rachunkiem inwestycyjnym, na który składają się akcje polskich spółek. IKZE można również założyć w NN TFI w formie funduszy inwestycyjnych.

Na zakończenie


Tutaj wszystkie artykuły o trzecim filarzeIKE oraz IKZE.

4 komentarze:

  1. A jak wyglada ta kwestia w przypadku rozliczenia wspolnego z małżonka?

    OdpowiedzUsuń
    Odpowiedzi
    1. Dzięki za komentarz i pytanie.

      Napisałem kiedyś specjalny artykuł na ten tematu. Proszę przejrzeć, powinien być wciąż aktualny: http://www.mojaprzyszlaemerytura.pl/2015/02/ikze-a-rozliczenie-podatku-wspolnie-z-malzonkiem.html

      Pozdrawiam, proszę wracać!

      Usuń
  2. Dzień dobry, mam pytanie co do ponownego rozpoczęcia oszczędzania w IKEA. Jeśli w tym roku musiałem wypłacić to co wcześniej wpłaciłem (w tym roku tylko 50 zl), to czy jeszcze w tym roku mogę założyć IKZE ponownie? Podejrzewam, że tak Podatkowo będę musiał dodać co wypłaciłem ale również odjąć to co wpłacę. Tak przynajmniej myślę bo nie znalazłem nigdzie odpowiedzi.

    OdpowiedzUsuń
  3. Właśnie to rozwiało moje wątpliwości. Świetny blog, pozdrawiam.

    OdpowiedzUsuń

A co Ty sądzisz?